Регистрация по ДДС (болгарский аналог НДС/VAT) — один из ключевых шагов после открытия компании в Болгарии. От неё зависит, обязаны ли вы начислять налог 20% на свои продажи, можете ли вычитать входящий налог и как отчитываетесь перед НАП (Национална агенция за приходите). В этой статье разберём, когда регистрация обязательна, когда её можно сделать добровольно, как подать заявление и что делать после. Это подробное продолжение нашей обзорной статьи про ДДС, VIES и EORI.
Что такое регистрация по ДДС
ДДС (данък върху добавената стойност) — налог на добавленную стоимость. Регистрация по ЗДДС (Закон за данък върху добавената стойност) означает, что компания получает идентификационный номер с префиксом BG, обязана начислять ДДС на облагаемые продажи, выставлять счета с налогом, ежемесячно подавать декларации и одновременно получает право на налоговый кредит — вычет ДДС, уплаченного поставщикам.
Регистрация бывает обязательной (по закону при наступлении определённых условий) и добровольной (по желанию компании). Разберём оба случая.
Виды регистрации по ДДС
| Основание | Когда применяется | Порог |
|---|---|---|
| Обязательная по обороту (чл. 96) | Облагаемый оборот превысил порог за календарный год | 51 130 € |
| Услуги с ЕС (чл. 97а) | Получение услуги от бизнеса ЕС с местом исполнения в Болгарии или оказание B2B-услуги бизнесу в другой стране ЕС | Независимо от оборота |
| Внутриобщностное приобретение товаров, ВОП (чл. 99) | Покупка товаров из других стран ЕС сверх годового порога | 10 000 € |
| Правопреемство (чл. 132) | Приобретение предприятия/части в порядке чл. 10 | Независимо от оборота |
| Добровольная (чл. 100) | По собственному желанию, без достижения порога | Нет |
Важное уточнение на 2026 год: основание по чл. 97 (монтаж и инсталляция) отменено с 01.01.2026, а прежнее чл. 98 (дистанционные продажи) отменено ещё в 2021 году — их не следует считать действующими основаниями. Перечень оснований в законе не исчерпывающий: для отдельных иностранных лиц и объединений есть свои случаи.
Порог 51 130 € и как считать оборот
С 2026 года порог обязательной регистрации по обороту составляет 51 130 евро. Ключевая деталь: оборот отслеживается за календарный год (с 1 января по 31 декабря), а не за «плавающие» последние 12 месяцев, как было раньше. В облагаемый оборот входят облагаемые поставки, освобождённые поставки с правом на налоговый кредит, а также ряд финансовых и страховых услуг и поставок недвижимости.
Как только оборот превысил порог, заявление на регистрацию нужно подать в 7-дневный срок со дня превышения. Пропуск срока грозит санкциями и доначислением налога.
Как подать заявление в НАП
Заявление о регистрации подаётся в НАП по образцу (Приложение №1). Способы подачи:
- Электронно — через портал НАП с квалифицированной электронной подписью (КЕП) по правилам ДОПК; при этом декларируется электронный адрес для переписки;
- Лично — законным представителем компании (для иностранных лиц — через аккредитованного представителя) в территориальном подразделении НАП.
К заявлению прилагается справка об облагаемом обороте и, в зависимости от основания, дополнительные документы (например, при чл. 132 — данные о вписании в Търговски регистър).
Сроки. Орган по приходам проводит проверку в 7-дневный срок и в течение 7 дней после её завершения издаёт акт о регистрации (чл. 101 ЗДДС). Для регистраций по чл. 97а и чл. 99 предусмотрен ускоренный 3-дневный порядок. Датой регистрации считается дата вручения акта.
Опис активов. Чтобы получить налоговый кредит на активы, имевшиеся на дату регистрации, нужно подать опись наличных активов — в течение 7 дней после регистрации (14 дней при чл. 132).
Что делать после регистрации
После регистрации компания:
- начисляет ДДС на облагаемые продажи по ставке 20% (либо 9% для отдельных категорий — гостиницы, книги, некоторые детские и гигиенические товары; 0% для отдельных международных поставок);
- ежемесячно подаёт справку-декларацию по ДДС вместе с дневниками покупок и продаж — электронно, до установленного срока следующего месяца;
- при поставках товаров и услуг бизнесу в другие страны ЕС дополнительно подаёт VIES-декларацию;
- получает право на налоговый кредит — вычет входящего ДДС по покупкам для облагаемой деятельности.
Когда можно не регистрироваться: SME-режимы
С 2026 года действуют режимы для малого бизнеса (SME). Национальный режим применяется автоматически к лицам с оборотом в Болгарии ниже 51 130 € — специальная регистрация не требуется, ДДС на продажи не начисляется. Трансграничный режим в ЕС доступен компаниям с общим оборотом по всему ЕС ниже 100 000 € при соблюдении национальных порогов; такое лицо получает идентификатор с окончанием «-EX» и подаёт квартальные отчёты об оборотах. Это освобождение от начисления налога, а не полноценная ДДС-регистрация.
Дерегистрация
Снятие с учёта возможно при отпадении оснований (например, падение оборота ниже порога за нужный период). Важное ограничение переходного периода: лица, превысившие порог в 2025 году, не вправе дерегистрироваться по собственному выбору до конца 2026 года.
Частые вопросы
Обязательно ли регистрироваться сразу после открытия фирмы?
Нет, если оборот ниже порога и нет специальных оснований (услуги с ЕС, ВОП). Многие компании работают без ДДС до достижения 51 130 € или регистрируются добровольно, чтобы вычитать входящий налог.
Можно ли зарегистрироваться добровольно?
Да, по чл. 100 — без достижения порога. Это выгодно, если у вас много расходов с ДДС или контрагенты в ЕС требуют номер BG.
Работаю с клиентами-компаниями из ЕС — нужна ли регистрация?
Часто да: при получении или оказании услуг бизнесу в ЕС регистрация обязательна независимо от оборота (чл. 97а). Подробнее — в статье про ДДС, VIES и EORI.
ДДС и EORI — это одно и то же?
Нет. ДДС — налоговая регистрация, EORI — таможенный идентификатор для операций со странами вне ЕС. Как оформить EORI, читайте в отдельной статье про получение EORI.
С чего начать выбор формы компании?
Если вы ещё на этапе регистрации бизнеса, начните со статьи «ЕООД или ООД: что выбрать».
Читайте также: как ДДС начисляется и уплачивается (ставки, схема, срок до 14-го числа).